Opciones Sobre Acciones Reportadas En 1099-Misc

Ejercicio de opciones de acciones no calificadas Lo que usted necesita saber cuando se ejercitan opciones de acciones no calificadas. Su opción de compra de acciones no calificada le da el derecho de comprar acciones a un precio determinado. Usted ejercita ese derecho cuando notifica a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del acuerdo de opción. Las consecuencias fiscales precisas del ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada dependen de la forma de ejercer la opción. Sin embargo, en general, usted informará de ingresos de compensación igual al elemento de la negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si el stock se adquiere cuando lo recibe. Generalmente, la acción se adquiere si usted tiene un derecho ilimitado para venderlo, o puede dejar su trabajo sin renunciar a nada del valor de la acción. Vea cuándo se adquiere la acción. Si la acción no está investida cuando usted ejercita la opción, aplique las reglas para la acción restringida descrita en la acción de la compra del patrón y la elección de la sección 83b. Elemento de negociación El elemento de negociación en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de la acción en la fecha de ejercicio y el importe pagado por la acción. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho de comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción. Si se ejerce la opción completa en un momento en que el valor de la acción es de 40 por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de la acción debe determinarse a partir de la fecha de ejercicio. Para acciones negociadas públicamente el valor se determina generalmente como el promedio entre las ventas altas y bajas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas, el valor debe determinarse por otros medios, quizás por referencia a recientes transacciones privadas en el stock de la compañía o una valoración global de la compañía. Elemento de negociación como ingreso El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibida por servicios se considera ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, reportaría 25,000 de ingresos, como si la compañía le hubiera pagado un bono en efectivo de 25,000. No se le permite tratar esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago de impuestos depende de su grupo de impuestos. Si la cantidad entera cae en el soporte de 30, por ejemplo, usted pagará 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local sobre la renta). Si usted ejercita una opción grande, su probable que algo de la renta empujará para arriba en un soporte impositivo más alto que su generalmente uno. Lo importante para concentrarse en adelantado si es posible es que usted tiene que reportar este ingreso, y pagar el impuesto, incluso si no vende la acción. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, pagó en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero adicional para pagar el IRS. Esta es una razón por la que la planificación anticipada es importante para tratar con las opciones. Retención Si usted es un empleado (o era un empleado cuando recibió la opción), la compañía debe retener cuando ejerce su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones de stock Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para exigir que usted pague la cantidad retenida en efectivo en el momento de ejercer la opción. Ejemplo: Ejerce una opción para comprar 1.000 acciones por 15 por acción cuando valen 40 por acción. La compañía requiere que usted pague 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos estatales y federales de retención. El monto pagado debe cubrir la retención federal y estatal del impuesto sobre la renta, y la parte del empleado de impuestos de empleo también. El monto pagado como retención del impuesto sobre la renta será un crédito contra el impuesto que usted debe cuando usted reporta los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención necesaria no será necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el monto total del impuesto. Usted puede terminar pagando impuestos el 15 de abril incluso si pagó retención en el momento en que ejercitó la opción, porque la cantidad retenida es simplemente una estimación de la obligación tributaria real. No empleados Si usted no es un empleado de la compañía que otorgó la opción (y no fue un empleado cuando recibió la opción), la retención no se aplicará cuando lo haga. Los ingresos deben ser reportados a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerde que esto es una compensación por los servicios. En general, estos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como al impuesto sobre la renta federal y estatal. Bases y período de mantenimiento Es importante para mantener un registro de su base en acciones, ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe cuando se vende el stock. Cuando usted ejercita una opción no calificada su base es igual a la cantidad que pagó por la acción más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En el ejemplo que usamos, su base sería de 40 por acción. Si vende la acción en una fecha posterior para 45 por acción, su ganancia será de sólo 5 por acción, a pesar de que sólo pagó 15 por acción por la acción. La ganancia será ganancia de capital, no ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (particularmente bajo las leyes de valores) se le trata como si usted poseía el stock durante el período en que tuvo la opción. Pero esta regla no se aplica cuando está determinando qué categoría de ganancia o pérdida tiene cuando vende la acción. Usted tiene que comenzar a partir de la fecha que compró el stock mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener ganancias de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior supone que ejerció su opción no calificada mediante el pago en efectivo. Hay otros dos métodos de ejercitar las opciones que se utilizan a veces. Una es el llamado ejercicio sin efectivo de una opción. El otro implica el uso de acciones que ya posee para pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos y sus consecuencias fiscales se describen en las siguientes páginas. RelacionadosUna cuenta de Estados Unidos para los propósitos del capítulo 4 a los cuales no realizó pagos durante el año que sean notificables en cualquier Formulario 1099 aplicable (o una cuenta de Estados Unidos a la cual realizó pagos durante el año que no alcanza el umbral aplicable para cualquier Formulario 1099 ) Informó de conformidad con una elección descrita en la sección 1.1471-4 (d) (5) (i) (A) de la Reglamentación. Todos los montos (incluyendo 0) Descuento por Emisión Original Descuento por emisión original (incluyendo los importes reportados de acuerdo con una elección descrita en la sección 1.1471-4 (d) (5) (i) (A) o reportada como se describe en la Sección 1.1471-4 D) (2) (iii) (A)) descuento de mercado sujeto a una elección bajo la sección 1278 (b). Distribuciones sujetas a impuestos de las cooperativas Las distribuciones de las cooperativas pasaron a través de sus clientes incluyendo cualquier deducción de las actividades de producción doméstica y ciertos créditos de transferencia. ¿Cómo reportar las existencias no calificadas en un 1099 Después de pasar unos cuantos años, impuestos. Ganar opciones de acciones de su trabajo puede almohadilla agradable sus cuentas de ahorros y motivar a seguir con un empleador. La opción de compra le da el derecho de comprar acciones de la compañía a un precio fijo, después de que haya transcurrido un período de quotvesting. Mientras espera a que las opciones se conviertan completamente, la acción debe subir de valor y las opciones se volverán más valiosas. Si ejerce opciones sobre acciones como contratista independiente, su cliente las reporta en un formulario 1099, y deberá informar al Servicio de Rentas Internas. Opciones calificadas y no calificadas El IRS permite un tratamiento fiscal favorable de las opciones de acciones quotstatutoryquot, en las cuales usted paga impuestos sólo cuando vende la acción. Una opción estatutaria de compra de acciones es aquella que su cliente otorga bajo un plan de opciones sobre acciones incentivadas. Para lo que el IRS llama opciones de acciones no calificadas o no tasadas, el impuesto sobre la renta se debe al ejercer la opción de comprar el stock, lo que podría ser con bastante antelación del día en que lo venda. El precio del ejercicio Para las opciones sobre acciones no calificadas, los ingresos imponibles se generan en el ejercicio - la fecha en que usted realmente utiliza la opción de comprar el stock. La cantidad de ingresos es la diferencia entre el precio de mercado cuando compra el stock y el precio de ejercicio original. Si la opción es de 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 de una acción, y el precio de mercado de la acción cuando usted realmente lo compra es de 15 por acción, su cliente ha pagado 5.000 de la compensación y debe informar el pago al IRS en Formulario 1099-MISC. Youll ver la cantidad aparece en su copia de la 1099-MISC que llegará en enero del año siguiente. W-2 vs 1099 Para un empleado asalariado y regular, el empleador reportará la compensación en el Formulario W-2, simplemente agregándolo al salario o sueldo ganado durante el año. Además, el empleador debe retener impuestos por este ingreso, a cualquier nivel de retención de los empleados. Los contratistas independientes no tienen ninguna retención de la compensación informó en un 1099, pero es posible que tenga que hacer trimestralmente los pagos estimados al IRS para mantenerse al día con su obligación fiscal. Reporte de Ejercicio y Venta El ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada puede provocar un grave golpe de impuestos, incluso si no recibe dinero de la transacción. Usted debe reportar la compensación 1099 como ingreso de negocios en el Anexo C y agregarlo a su ingreso bruto ajustado en el Formulario 1040. Además, debe reportar el dinero en el Anexo SE para calcular el impuesto al empleo autónomo, el cual cubre su obligación de Medicare y Social Impuestos de seguridad. Si usted vende las acciones por más que el precio de ejercicio, youve consiguió una ganancia de capital e informará que en el Anexo D. Referencias Acerca del autor Fundador / presidente de la editorial de referencia innovadora The Archive LLC, Tom Streissguth ha sido un auto - Propietario de un negocio, librero independiente y autor autónomo en el mercado de la escuela / biblioteca. Con una licenciatura de Yale, Streissguth ha publicado más de 100 obras de historia, biografía, actualidad y geografía para jóvenes lectores. Créditos de la fotografía Michael Blann / Digital Vision / Getty Images ¿Qué significa el derecho a cobrar en las opciones de compra? ¿Qué significa ejercer las opciones sobre acciones? ¿Puedo mantener las acciones de mi empresa después de dejar de lado los artículos populares? En lugar de efectivo Opciones de compra de acciones no compensatorias Opciones de compra explicadas en inglés simple Cómo vender llamadas cubiertas en acciones