Soy un empleado a largo plazo en una creciente puesta en marcha. Tengo una cantidad significativa de opciones de acciones no calificadas, a un precio de ejercicio muy bajo, totalmente adquirido y puede ser ejercido en cualquier momento. (Aproximadamente 1-2 propiedad de la empresa, según mi estimación) Estoy interesado en salir y buscar otros Oportunidades, pero como con la mayoría de los acuerdos de opción, las opciones expirarán 90 días después de que deje la compañía. Como resultado, tendría que ejercerlos para conservar mi participación. Esto parece una buena idea, ya que estoy seguro de la dirección que la empresa se dirige, y estoy seguro de que será rentable. Desafortunadamente, todavía no tengo acceso a una tabla de límite reciente. Tengo algunas preguntas: Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué me salvará exactamente? ¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantía Que el consejo ha recibido mi aviso de ejecución El secretario del consejo es un notorio procrastinador y puede ser muy desorganizado. Gracias de antemano preguntó el 1 de agosto a las 15:51 Usted menciona ejercicio temprano en su título, pero parece que no entiende lo que el ejercicio temprano realmente significa. Algunas compañías ofrecen opciones sobre acciones que se conceden durante varios años, pero que pueden ejercerse antes de que se otorguen. Eso es ejercicio temprano. Usted tiene opciones de acciones adquiridas, por lo que el ejercicio temprano no es relevante. (Puede o no ser el caso de que sus opciones sobre acciones podrían haber sido ejercidas antes de que se ejerzan, pero independientemente, no los ejercitó, por lo que el punto es discutible.) Como littleadv dijo, 83 (b) , A menudo de ejercer opciones de acciones no adquiridas. Sus opciones ya están disponibles, por lo que no será de stock restringido. Así que 83 (b) la elección no es relevante para usted. Un suceso imponible sucede cuando usted hace ejercicio. El punto de las elecciones 83 (b) es que el ejercicio de opciones sobre acciones no adquiridas no es un evento imponible, de modo que 83 (b) la elección le permite forzarlo a ser un evento imponible. Pero para usted, con las opciones de acciones adquiridas, no hay necesidad de hacer esto. Usted menciona que desea que no sea gravable al hacer ejercicio. Pero eso es lo que las opciones de acciones de incentivo (ISOs) son para. Las ISOs fueron diseñadas con el propósito de no ser imponibles para propósitos regulares del impuesto sobre la renta cuando usted se ejercita (aunque todavía está sujeto a impuestos al hacer ejercicio para propósitos de AMT), y solo se grava cuando vende. Sin embargo, tiene Opciones de acciones no calificadas. ¿Se le dio la opción de obtener ISOs al principio ¿Por qué su empresa le da NQSOs No sé los detalles de su situación, pero desde que mencionó el ejercicio inicial y 83 (b) las elecciones, tengo una hipótesis de lo que podría haber sucedido . Para las personas que hacen ejercicio temprano (para los planes que permiten el ejercicio temprano), hay una ligera ventaja de tener NQSOs en comparación con ISOs. Esto se debe a que si usted hace un ejercicio anticipado inmediatamente después de la concesión y hace 83 (b) la elección, no paga impuestos sobre el ejercicio (porque la diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV es 0) y no hay impuestos sobre la adquisición (para regular o AMT) , Y si usted lo sostiene por lo menos 1 año, en venta será ganancias de capital a largo plazo. Por otro lado, para ISOs, es el mismo excepto que para ganancias de capital a largo plazo, usted tiene que mantenerlo 2 años después de la concesión y 1 año después del ejercicio, por lo que el período de ganancias de capital a largo plazo es más largo. Así que las empresas que permiten el ejercicio temprano a menudo ofrecen a los empleados NQSOs o ISOs, donde se elige NQSO si tiene la intención de ejercicio temprano, o ISO de lo contrario. Si (hipotéticamente) eso es lo que sucedió, entonces eligió mal porque usted tiene NQSOs y didnt ejercicio temprano. Respondió 2 de agosto a las 23:07 Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué es lo que me ahorrará de 83 (b) la elección es para las subvenciones de acciones restringidas. No para la compra de acciones. Para las poblaciones restringidas, generalmente pagan impuestos sobre la renta cuando se conceden. Para las startups la diferencia de precio entre el momento de la concesión y el tiempo de la adquisición puede ser astronómica y eligiendo 83 (b) usted efectivamente paga impuesto sobre la renta sobre el valor de la subvención en lugar del valor del chaleco. Entonces, usted sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor de la subvención cuando usted vende. En su caso usted está ejerciendo una opción, es decir, está comprando una acción, por lo que 83 (b) es irrelevante. Lo que usted pagará sin embargo es el impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y la FMV de acciones (a menos que las acciones que terminan comprando están restringidas - lo que habría sido el caso si ejerció sus opciones temprano, pero no creo que vaya a Ser el caso ahora). ¿Qué medidas debo tomar para (a los ojos de la ley) garantizar que el consejo ha recibido mi aviso de ejecución El secretario de la junta es un procrastinador notorio y puede ser muy desorganizado. Usted debe leer lo que el contrato de subvención / política de la empresa dice sobre eso. Pregúntele al gerente de recursos humanos. Generalmente . Una carta certificada con recibo de devolución debe ser suficiente, pero debe verificar el formato, la dirección y el plazo. Respondió el 1 de agosto a las 16: 36 Opciones de acciones no calificadas Consecuencias de las opciones de compra de acciones no calificadas (no registradas) Código de ingresos internos El artículo 83 regula las opciones sobre acciones no estatutarias. Opciones de acciones no estatutarias desencadenar ingresos ordinarios a usted en algún momento en el tiempo y producir una deducción de compensación para el empleador. Sect83 contiene dos reglas que afectan a todas las transacciones de opciones sobre acciones no tasadas. En las siguientes circunstancias, todas las opciones sobre acciones se consideran no negociadas activamente en un mercado establecido. La tributación en Grant (1) sect83 se aplicará a la concesión de una opción de compra de acciones no registrada únicamente si la opción tiene un valor justo de mercado fácilmente verificable en el momento de su concesión. Las opciones sobre acciones no registradas deben cumplir cuatro condiciones para tener un valor justo de mercado fácilmente verificable. La opción es transferible por el partícipe. La opción es ejercitable inmediatamente en su totalidad por el partícipe. Ni la opción ni la propiedad subyacente están sujetas a restricciones que tengan un efecto significativo en el valor de las opciones. El valor justo de mercado del privilegio de la opción es fácilmente determinable. Por lo tanto, la valoración del privilegio de la opción requiere una predicción del curso futuro del valor de la propiedad subyacente, algo que a menudo es imposible de hacer con exactitud razonable. Este requisito solo por sí mismo niega de manera efectiva el valor de mercado justo reconocible a la mayoría de las opciones. Tratamiento: Suponiendo que se cumplan las cuatro condiciones anteriores, el valor justo de mercado, menos cualquier cantidad pagada por la opción, será gravado en el año contributivo de la subvención y tratado como ingreso de compensación (ingreso ordinario). No hay consecuencias fiscales sobre el ejercicio de la opción. A la venta de la acción, se realizará la ganancia de capital. El importe de la ganancia será el precio de venta reducido por la base de la acción. Basis será igual a la suma del monto por acción pagado por el ejercicio de la opción y cualquier monto incluido en el ingreso sobre la concesión de opciones. La tributación en el ejercicio (2) sect83 se aplicará a la transferencia de propiedad de acuerdo con el ejercicio de una opción de compra de acciones no-testables sólo si la opción no tiene un valor justo de mercado fácilmente verificable en su concesión. Tratamiento: No hay acontecimiento imponible en la fecha de la concesión. Si la propiedad subyacente no está restringida cuando se ejercen las opciones, los ingresos de compensación se computan como la diferencia entre el valor justo de mercado en la fecha de ejercicio y la fecha de la subvención. El efecto de no tener un hecho imponible en el momento de la concesión es tratar como ingresos de compensación y no de ganancia de capital la apreciación del valor del bien que subyace a la opción entre la concesión de la opción y el ejercicio. Cuando vende la acción, la base de la acción será igual a la suma del precio de ejercicio más la cantidad incluida en el ingreso ordinario en el ejercicio. Si la propiedad subyacente está restringida en el ejercicio, aplazará el evento imponible con respecto al ejercicio de opciones hasta que se produzcan las restricciones. Sin embargo, usted puede hacer una elección de sect83 (b) dentro de 30 días después de la transferencia de la propiedad. Esto esencialmente cierra el evento imponible en el ejercicio y ofrece una oportunidad para limitar el ingreso ordinario de la transacción a cualquier diferencia en la fecha en que la propiedad se transfiere entre el valor justo de mercado y el importe pagado por la propiedad. Cualquier apreciación en la propiedad después de la fecha de transferencia se convierte en ingreso de ganancia de capital. El empleador recibirá una deducción en el año en que termine la inclusión de los ingresos de los empleados. Por ejemplo, la deducción se permite (1) en el año de empleadores que termina con el año de los empleados (es decir, el empleador y el empleado utilizan el mismo año contributivo) o (2) en el año de empleadores en el que termina el año de los empleados Si el empleado y el empleador utilizan diferentes años contributivos). En general, la deducción de los empleadores es la misma cantidad incluida en el ingreso ordinario por el empleado sin embargo, la deducción de los empleadores puede ser limitada en ciertos casos. Under ambas reglas anteriores, el período de tenencia para la propiedad adquirida en una transacción sect83 comienza con la fecha en la que el La propiedad se convierte en tributable como ingreso de compensación. Los siguientes tipos impositivos marginales máximos están actualmente vigentes: Tasa de impuesto marginal máxima 12 meses o menos Más de 12 meses Los ingresos que surgen en las transacciones de opciones sobre acciones no estatutarias bajo el artículo 83 desencadenan el recibo de salarios con fines de retención de impuestos. La obligación de pagar impuestos sobre el empleo y de retener los impuestos sobre la renta generalmente pertenece al empleador. Es más probable que el empleador retenga FICA, Medicare y la retención de otras compensaciones en efectivo pagadas a usted. Preguntas Frecuentes Q1. ¿Será la concesión de una Opción no Estática resultar en responsabilidad federal por impuesto sobre la renta para mí A1. En general, no. Sin embargo, si la opción tiene un valor justo de mercado fácilmente verificable en el momento de su concesión, la respuesta es sí. Q2. ¿El ejercicio de una Opción No Estricta resultará en una obligación federal de impuesto sobre la renta si la opción no tiene un valor justo de mercado fácilmente verificable a la fecha de la Subvención A2. Generalmente, reconocerá el ingreso ordinario en el año en el que ejerce la opción no estatutaria. El monto del ingreso ordinario será igual al exceso de (i) el valor justo de mercado de las acciones compradas en la fecha de ejercicio más de (ii) el precio de ejercicio pagado por esas acciones. Su empleador reportará este ingreso en su declaración de salario W-2 para el año de ejercicio o en un Formulario 1099 si no es un empleado. Se le exigirá que cumpla con los requisitos de retención de impuestos aplicables a este ingreso. Q3. ¿Qué sucede si las acciones adquiridas bajo una Opción no Estática están sujetas a un riesgo sustancial de decomiso? Hay momentos en que las acciones que usted compra bajo una Opción No Estatus están sujetas a un riesgo sustancial de confiscación. Por ejemplo, el derecho de las Corporaciones a recomprar esas acciones al precio de ejercicio original en el momento de la terminación del servicio antes de la adquisición de dichas acciones, es un riesgo sustancial de confiscación. Como tal, no reconocerá ningún ingreso imponible en el momento del ejercicio. Deberá declarar como ingreso ordinario, en el momento en que se produzca la caducidad de los derechos de recompra de las Sociedades Anónimas, un importe igual al exceso de (i) el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de adquisición de dichas acciones; . Si compra acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso, puede elegir bajo el Artículo 83 (b) reconocer los ingresos en el momento del ejercicio. Si se efectúa una elección de la Sección 83 (b), no reconocerá ningún ingreso adicional con respecto a sus acciones hasta que venda o de otra manera transfiera dichas acciones en una transacción imponible. Véase Q4. P4. ¿Cuál es el efecto de hacer una elección de la Sección 83 (b) A4. Si compra acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso, puede elegir bajo el Artículo 83 (b) reconocer el ingreso ordinario en el ejercicio de ejercicio. El monto del ingreso ordinario es igual al exceso de (i) el valor justo de mercado de las acciones compradas en la fecha de ejercicio más de (ii) el precio de ejercicio pagado por las acciones. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determinará como si las acciones no estuvieran sujetas al riesgo sustancial de decomiso. Si usted hace la elección de la Sección 83 (b), no reconocerá ningún ingreso adicional cuando el riesgo de confiscación se extinga posteriormente. Debe presentar la elección de la Sección 83 (b) ante el Servicio de Impuestos Internos dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha en que se ejerce la opción y cualquier ingreso ordinario resultante de dicha elección estará sujeto a los requisitos aplicables de retención de impuestos. Q5. Qué información debe incluirse en una elección de la Sección 83 (b) A5. La elección se hace mediante la presentación de dos copias de una declaración por escrito con el Centro de Servicio del IRS donde usted presenta su declaración - una en el momento de la elección y otra con la declaración de impuestos para el año fiscal en el que la propiedad fue transferida. También debe dar una copia de la declaración escrita a su empleador, o la persona para quien realizó los servicios. La siguiente información debe incluirse en la elección de la Sección 83 (b): Su nombre, dirección y número de identificación (número de Seguro Social) Descripción de cada propiedad para la cual se realiza la elección Fecha (o fechas) El año contributivo por el cual se realizó dicha elección Naturaleza de la restricción o restricciones sobre la propiedad Valor de mercado justo de la propiedad (determinado sin considerar ninguna restricción que no sea nunca caducada) al momento de la transferencia Monto de la contraprestación pagada por la propiedad y Declaración Que se han proporcionado las copias requeridas. P6. ¿Voy a reconocer ingresos adicionales cuando venda acciones adquiridas bajo una Opción No Estatus A6. Sí. Usted reconocerá una ganancia de capital en la medida en que el monto obtenido con la venta de dichas acciones exceda su valor justo de mercado en el momento en que reconoció el ingreso ordinario con respecto a su adquisición. Se producirá una pérdida de capital en la medida en que el importe obtenido en la venta sea inferior al valor justo de mercado. La ganancia o pérdida será de largo plazo si mantiene las acciones por más de un (1) año antes de la disposición. El período de tenencia normalmente comienza en el momento en que se ejerce la Opción No Estipulada. Si adquiere acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso, el período de tenencia de la ganancia de capital comenzará: (i) en el momento en que las acciones puedan venderse primero sin riesgo de decomiso, si no se efectúa la elección de la Sección 83 (b) Momento de ejercicio de la opción, o (ii) en el momento en que se ejerce la opción si presenta la elección de la Sección 83 (b) dentro de los treinta (30) días posteriores a la fecha de ejercicio. P7. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales federales para el empleador A7. El empleador recibirá una deducción en el año en que termine la inclusión de los ingresos de los empleados. Por ejemplo, la deducción se permite: (1) en el año de empleadores que termina con el año de los empleados (es decir, el empleador y el empleado utilizan el mismo año contributivo) o (2) en el año de empleadores en que termina el año de los empleados Es decir, si el empleado y el empleador utilizan diferentes años contributivos). Generalmente, la deducción de los empleadores es la misma cantidad incluida en el ingreso ordinario por el empleado sin embargo, la deducción de los empleadores puede ser limitada en ciertas circunstancias. Si la deducción es atribuible a una opción no estatutaria ejercida por acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso, entonces, sin una elección de la Sección 83 (b), la deducción no será permitida hasta el año contributivo del empleador que incluye el último día de la Año calendario en el que reconozca el ingreso ordinario con respecto a las acciones adquiridas bajo su opción no estatutaria. Todo el contenido original 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos los derechos reservados. Si tiene alguna pregunta con respecto al uso de estos documentos, por favor lea nuestra Exención de responsabilidad. Si cita a Dana S. Beane amp Company, el contenido editorial de P. C. en cualquier material impreso o promocional, Dana S. Beane amp Company, P. C. Requiere que usted envíe el material citado a ellos, y que usted firme un acuerdo con Dana S. Beane amp Company, P. C. Declarando que usted la utilizará en contexto, atribuya la cotización exactamente, e identifique a Dana S. Beane amp Company, P. C. Como la fuente. Necesito indicar un ejercicio temprano en mis declaraciones de impuestos 23 de mayo de 2005 Asunto: 83b Fecha: Thu, 28 Apr 2005 De: Sarah Yo estaba en una compañía que fue pública en octubre pasado. Antes de ser público, los empleados nos dieron la oportunidad de ejercitar nuestras opciones temprano. Ejercí todas mis opciones, llené una elección 83 (b) y la envié por correo al IRS. Dejé la compañía este año, y recompraron las acciones no invertidas. Acabo de preparar mis declaraciones de impuestos sobre la renta y descuidé indicar que he ejercido las opciones anticipadamente y que algunas de las acciones han sido adquiridas. ¿Se suponía que iba a indicar esto en mi declaración de impuestos Si es así, dónde se supone que debo indicar esto y cómo puedo rectificar la situación Responder Estoy asumiendo que sus opciones eran opciones no calificadas. La elección de 83 (b) sólo es efectiva para los informes de AMT para ISOs. Cualquier ingreso ordinario debería haber sido incluido en su salario en su formulario W-2 e informado en su declaración de impuestos para el año de ejercicio. No hay ningún recuadro para verificar o formulario para reportar el ejercicio de la opción. Debería haber adjuntado una copia de la elección 83 (b) a su declaración de impuestos y le ha proporcionado una copia firmada a su empleador. De lo contrario, usted notificó al IRS sobre la transacción cuando presentó la elección 83 (b). Le sugerimos que presente un Formulario 1040X con una copia de la 83 (b) elección adjunta 8220 para obtener información.8221 Una vez que haya presentado una elección de la Sección 83 (b) para ejercer una opción no calificada, la adquisición no tiene efecto fiscal. Para obtener más información acerca de las opciones de acciones no calificadas, solicite nuestro informe gratuito, 8220Executivos de impuestos y planificación financiera para opciones de acciones no calificadas8221.
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